Le gouvernement chinois promeut la mise à niveau numérique de la perception des impôts grâce à l’expansion de l’e-Fapiao entièrement numérisée

Une fapiao , autrement appelée facture fiscale, est un document officiel émis par l’Administration fiscale de l’État (AFE) de Chine. Pour lutter contre l’évasion fiscale et assurer la conformité aux lois commerciales, les entreprises doivent enregistrer toutes les transactions sur la fapiao. Dans un article de blog précédent, nous avons expliqué pourquoi les fapiaos sont si importantes dans la conduite des affaires en Chine. Sans elle, une société pourrait ne pas être en mesure de déduire la dépense associée à des fins fiscales et une personne pourrait ne pas être en mesure de récupérer les dépenses professionnelles. Cependant, les mouvements ont été sévèrement restreints en raison de l’augmentation des cas de COVID-19 en Chine et, par conséquent, les entreprises éprouvent de grandes difficultés à émettre des fapiaos physiques. En conséquence, le programme numérique e-fapiao a été élargi pour permettre à plus de villes de Chine de participer.

Explication de l’e-fapiao numérique

Il existe deux types d’e-fapiao entièrement numérisés en Chine: l’e-fapiao spécial TVA et l’e-fapiao TVA générale. Les deux ont le même effet juridique que la fapiao papier et l’e-fapiao normale.

Dans le cadre du programme d’e-fapiao entièrement numérisée, une plateforme nationale unifiée de services de facturation électronique fournira aux contribuables pilotes des services en ligne 24 heures sur 24 pour émettre, livrer et vérifier desfapiaos entièrement numérisées, et ce gratuitement. Cela signifie que les équipements spéciaux de contrôle fiscal, tels que le disque USB doré des impôts, le disque USB de contrôle fiscal et l’UKey fiscale, ne sont plus nécessaires.

Le programme pilote de l’e-fapiao entièrement numérisée a été introduit pour la première fois le 1er décembre 2021, lorsque des contribuables sélectionnés à Shanghai, Guangdong (Guangzhou, Foshan, Zone de coopération intensive Guangdong-Macao) et en Mongolie-intérieure (Hohhot) ont commencé à émettre et à accepter des e-fapiaos entièrement numérisées. Le programme pilote a été étendu en 2022, avec la capacité d’un plus grand nombre de contribuables à émettre et accepter des e-fapiaos entièrement numérisées. Elles auront également un aspect plus ordonné, avec seulement 17 éléments de contenu: code QR dynamique, numéro de facture, date d’émission, informations sur l’acheteur, informations sur le vendeur, nom du projet, spécification et modèle, unité, quantité, prix unitaire, montant, taux d’imposition/taux de prélèvement, montant de l’impôt, total, total ad valorem et total des impôts (en toutes lettres et en chiffres), remarques et facture.

Veuillez vous référer à un échantillon de l’e-fapiao entièrement numérisée ci-dessous:

La STA a mis en place une plateforme nationale en ligne pour permettre aux contribuables pilotes d’émettre, de livrer et de valider l’e-fapiao sans frais. La mise en œuvre marque le dernier effort du gouvernement chinois visant à promouvoir la mise à niveau numérique et la transformation intelligente de la collecte et de l’administration des impôts, réduisant ainsi les coûts fiscaux. Cela pourrait apporter des changements considérables aux opérations quotidiennes des entreprises et de l’administration fiscale.

Nouvelles fonctionnalités de l’e-fapiao entièrement numérisée

Les procédures d’obtention et d’émission d’une e-fapiao sont beaucoup plus simples:

• aucun équipement spécial de contrôle fiscal n’est nécessaire: dans le cadre du programme pilote, les contribuables n’auront pas besoin d’avoir un équipement spécial de contrôle fiscal à l’avance pour émettre des fapiaos; ils peuvent émettre l’e-fapiao entièrement numérisée via la plateforme nationale de services de facturation électronique.
• Demande simple et facile: les contribuables dans le cadre du programme pilote n’auront pas besoin d’obtenir la fapiao par demande aux bureaux fiscaux; ils peuvent les obtenir via la plateforme de service de facturation électronique, qui attribuera automatiquement un numéro de fapiao unique.
• Évaluations individuelles basées sur la crédibilité des contribuables: l’administration fiscale déterminera le nombre maximal initial de factures émises par le contribuable au cours d’un mois civil et ajustera en fonction du niveau de risque, de la notation de crédit contribuable, des conditions d’exploitation réelles et d’autres facteurs d’un contribuable. Le montant maximal de la facture correspond à la limite supérieure du montant total de la facture du contribuable pilote émise dans un délai d’un mois, hors TVA. Différent de la traditionnelle fapiao papier, l’e-fapiaoentièrement numérisée n’est pas limité par le nombre de fapiaos émis ou le montant maximal d’un fapiao unique..

Finalement, les contribuables nouvellement établis peuvent émettre une e-fapiao entièrement numérisée dès qu’ils commencent à travailler sans procédures fastidieuses.

Avantages de l’e-fapiao entièrement numérisée

• Canaux diversifiés pour l’émission d’e-fapiaos: les contribuables pilotes peuvent les émettre via la plateforme de service de facturation électronique unifiée. Dans un avenir proche, ils pourront peut-être également émettre une e-fapiao via un terminal numérique ou une application mobile, ce qui élimine le besoin d’équipement spécial de contrôle fiscal.
• Plateforme de service d’e-fapiao complète: après s’être connectés à la plateforme, les contribuables pilotes peuvent émettre, livrer et vérifier des fapiaos sur une seule plateforme au lieu d’effectuer des opérations connexes sur plusieurs plateformes.
• Données de fapiao plus largement applicables: les comptes fiscaux des contribuables pilotes surla plateforme de service fapiao collectera automatiquement les données de facturation pour les demandes, le téléchargement et l’impression. Une fois que l’e-fapiao entièrement numérisée est émise, l’information de la fapiao sera automatiquement envoyée aux comptes numériques fiscaux de l’émetteur et du destinataire pour vérification et téléchargement. Les émetteurs peuvent suivre l’utilisation de la facture par le destinataire en temps réel via le compte numérique fiscal (p. ex., si la TVA a été déduite ou non). Des données numérisées fapiao poseront également les bases permettant aux contribuables de pré-remplir le «formulaire unique intégré» pour la déclaration d’impôts.
• Aucun format numérique spécifique requis: contrairement à une e-fapiao de TVA normale, qui doit être au format PDF ou OFD, unee-fapiao entièrement numérisée ne doit pas être enregistrée dans un format numérique spécifique. Les contribuables pilotes peuvent les livrer via leurs comptes numériques fiscaux sur la plateforme de service de facturation électronique, ou par e-mail, code QR ou tout autre moyen. Cela réduira les frais de livraison de la fapiao et simplifiera la méthode de traitement des fapiaos par les contribuables..
• Disponibilité de plusieurs services de taxe sur la valeur ajoutée: la plateforme de service de l’e-fapiao intégrera des fonctionnalités plus interactives, telles que des fonctions de conseil intelligent et de soumission d’objections.

Les e-fapiaosentièrement numérisées sont censées réduire considérablement la charge de travail du personnel financier et comptable des entreprises et augmenter l’efficacité de l’émission d’une fapiao.

Cependant, les entreprises peuvent être confrontées à des défis à court terme concernant le traitement et l’archivage dese-fapiaos entièrement numérisés, car les processus financiers correspondants doivent être ajustés en fonction des nouvelles fonctionnalités de l’e-fapiao. De plus, la marge d’erreur est désormais plus faible, car la technologie est utilisée dans le traitement de ces e-fapiaos. Il est conseillé aux entreprises de procéder régulièrement à des vérifications fiscales et à des contrôles internes pour s’assurer que tout est exact.

Faites confiance à votre fournisseur de délocalisation

La bonne nouvelle, c’est que vous n’avez pas à le faire vous-même. Les entreprises peuvent se tourner vers leurs fournisseurs de délocalisation d’entreprise pour créer unee-fapiao et mettre en œuvre des mesures pour suivre et surveiller l’ensemble du processus. Les fapiaos font partie intégrante du processus de gestion des frais en Chine et travailler avec un prestataire de délocalisation spécialisé dans la gestion des fapiaos réduit le fardeau et le risque potentiel pour votre organisation et vos employés. Il permet également de traiter un processus important et détaillé avec des exigences de conformité très spécifiques, afin d’obtenir les avantages fiscaux appropriés pour les entreprises dont les employés sont affectés en Chine.

Pour plus d’informations, ou pour obtenir de l’aide concernant la création d’une politique et/ou des mesures de mise en œuvre de fapiao, veuillez nous contacter à l’adresse concierge@sirva.com.