Kinesiske myndigheter fremmer digital oppgradering av skatteinnkreving gjennom utvidelse av fulldigitalisert E-Fapiao

En fapiao, – ellers kjent som en skattefaktura, er et offisielt dokument utstedt av State Tax Administration (STA) i Kina. For å bekjempe skatteunndragelse og sikre overholdelse av handelslover, må bedrifter registrere alle transaksjoner i fapiao. I en tidligere bloggartikkelforklarte vi hvorfor fapiao er så viktig når en skal gjøre forretninger i Kina. Uten fapiao, vil ikke et selskap være i stand til å trekke fra den tilhørende utgiften for skatteformål, og en enkeltperson kan ikke få avskrevet forretningsutgifter. Bevegelser ble imidlertid sterkt begrenset på grunn av økninger av COVID-19-tilfeller i Kina, og som et resultat av dette er det svært utfordrende for bedrifter å utstede fysiske fapiaoer. Dermed har det digitale e-fapiao-programmet blitt ekspandert for å la flere byer i Kina delta.

Digitalt E-fapiao forklart

Det finnes to typer fulldigitalisert e-fapiao i Kina: spesiell mva-e-fapiao og generell mva-e-fapiao. Begge har samme juridiske effekt som fapiao i papirform og normal e-fapiao.

Under det fulldigitaliserte e-fapiao- programmet, vil en nasjonal enhetlig e-faktureringstjenesteplattform gi pilotskattebetalere 24-timers nettjenester for å utstede, levere og verifisere fullstendig digitalisert e-fapiaoer gratis. Dette betyr at spesielt skattekontrollutstyr, som golden tax-minnepenner, skattekontroll-minnepenner og UKey for skatt, ikke lenger er nødvendig.

Pilotprogrammet for fulldigitalisert e-fapiao ble først introdusert 1. desember 2021, da utvalgte skattebetalere i Shanghai, Guangdong (Guangzhou, Foshan, Guangdong-Macao Intensive Cooperation Zone) og Indre Mongolia (Hohhot) begynte å utstede og akseptere fullstendig digitaliserte e-fapiaoer. Pilotprogrammet ble utvidet i 2022 med flere skattebetalere som kunne utstede og akseptere fulldigitaliserte e-fapiaoer. De vil også se ryddigere ut, med kun 17 innholdselementer: dynamisk QR-kode, fakturanummer, utstedelsesdato, kjøperinformasjon, selgerinformasjon, prosjektnavn, spesifikasjon og modell, enhet, mengde, enhetspris, beløp, avgiftssats, avgiftsbeløp, sum, verdi og skatt totalt (i ord og tall), merknader og faktura.

Se et eksempel på den fullstendig digitaliserte e-fapiaoen nedenfor:

STA har etablert en landsomfattende nettplattform for å gjøre det mulig for pilotskattebetalere å utstede, levere og validere den fullstendig digitaliserte e-fapiaoen kostnadsfritt. Implementeringen markerer siste innsats fra den kinesiske regjeringen for å fremme digital oppgradering og intelligent transformasjon av skatteinnkreving og administrasjon, og dermed redusere skattekostnadene. Dette kan medføre omfattende endringer i den daglige driften av bedrifter og skatteetaten.

Nye funksjoner i den fullstendig digitaliserte e-fapiaoen

Prosedyrene for å skaffe og utstede en fullstendig digitalisert e-fapiao er mye enklere:

• En trenger ikke noe spesielt skattekontrollutstyr: Skattebetalere under pilotprogrammet trenger ikke å skaffe spesialutstyr for skattekontroll på forhånd for å utstede fapiaoer; de kan utstede en fulldigitalisert e-fapiao gjennom den nasjonale e-fakturatjenesteplattformen.
• Problemfri og enkel å bruke: Skattebetalere under pilotprogrammet trenger ikke å skaffe fapiao gjennom søknad til skattebyråene; de kan få den gjennom tjenesteplattformen for e-fakturering, som automatisk tildeler et unikt fapiao- nummer.
• Individuelle vurdering basert på skattebetalernes kredibilitet: Skattemyndighetene vil fastsette det opprinnelige maksimale antallet fakturaer utstedt av skattebetaleren i en kalendermåned og gjøre justeringer basert på risikonivå, skattebetalers kredittvurdering, faktiske driftsforhold og andre faktorer for en skattebetaler. Maksimalt fakturabeløp refererer til den øvre grensen for det totale fakturabeløpet på pilotskattebetalerens faktura som utstedes innen en måned, eksklusiv merverdiavgift. Ulikt tradisjonelle fapiaoer på papir,er ikke fulldigitaliserte e-fapiaoer på papir, begrenset av antallet fapiaoer som utstedes eller maksimalbeløpet på en enkelt fapiao.

Etter hvert kan nyetablerte skattebetalere utstede en heldigital e-fapiao så snart de starter forretningen, uten tungvinte prosedyrer.

Fordeler med den heldigitale E-fapiaoen

• Diversifiserte kanaler for utstedelse av e-fapiaoer: Pilotskattebetalere kan utstede dem gjennom den enhetlige e-faktureringstjenesteplattformen. I nærmeste fremtid vil de kanskje også kunne utstede e-fapiao gjennom en digital terminal eller gjennom en mobilapp, noe som eliminerer behovet for spesielt skattekontrollutstyr.
• Ettstopps e-fapiao tjenesteplattform: Etter å ha logget på plattformen, kan pilotskattebetalere utstede, levere og verifisere fapiaoer på én plattform i stedet for å fullføre relaterte operasjoner på flere plattformer.
• Mer anvendelig fapiao- data: Pilotskattebetaleres digitale skattekontoer på e-fapiao- tjenesteplattformen samler automatisk fakturadata for forespørsler, nedlastninger og utskrifter. Når den fulldigitaliserte e-fapiaoen er utstedt, vil fapiao- informasjonen sendes automatisk til de digitale skattekontoene til både utsteder og mottaker for kontroll og nedlasting. Utstedere kan spore fakturabruken til mottakeren i sanntid gjennom den digitale skattekontoen (f.eks. om mva er trukket fra eller ikke). Digitaliserte fapiao- data vil også danne et grunnlag for skattebetalere ved å forhåndsutfylle det integrerte skjemaet for selvangivelse.
• Ingen spesifikke digitale formater er nødvendig: I motsetning til en normal mva-e-fapiao,som må være i PDF- eller OFD-format, trenger ikke en heldigitalisert e-fapiao å lagres i et spesifikt digitalt format. Pilotskattebetalere kan levere dem gjennom sine digitale skattekontoer på tjenesteplattformen for e-fakturering, eller via e-post, QR-kode eller andre måter. Dette reduserer fapiao- leveringskostnadene og forenkler metoden som skattebetalerne bruker for å behandle fapiaoer.
• Tilgjengelighet av flere merverdiavgiftstjenester: E-fapiao- tjenesteplattformen vil inkludere mer interaktive funksjoner, for eksempel smartrådgivning og funksjoner for å sende inn innsigelser.

Fulldigitaliserte e-fapiaoer forventes å i stor grad redusere arbeidsmengden til selskapers finans- og regnskapsmedarbeidere, og øke effektiviteten ved utstedelse av en fapiao.

Imidlertid kan bedrifter møte kortsiktige utfordringer ved behandling og arkivering av fulldigitaliserte e-fapiaoerettersom de tilsvarende økonomiske prosessene må justeres basert på de nye funksjonene i den fulldigitaliserte e-fapiaoen. Dessuten er det nå en smalere feilmargin ettersom det brukes teknologi til å behandle disse e-fapiaoene. Selskaper anbefales å gjennomføre regelmessige skattekontroller og interne kontroller for å sikre at alt stemmer.

Stol på din flytteleverandør

Den gode nyheten er at du ikke trenger å gjøre det på egen hånd. Bedrifter kan henvende seg til leverandørene av bedriftsflytting for å få hjelp med å lage en e-fapiao- policy og implementere tiltak for å spore og overvåke hele prosessen. Fapiaoer er en unik del av kostnadsstyringsprosessen i Kina, og ved å samarbeide med en flytteleverandør som har lokal ekspertise innen fapiao- styring, kan en redusere byrden og den potensielle risikoen for både organisasjonen og de ansatte. Det bidrar også til å håndtere en viktig og detaljert prosess med svært spesifikke overholdelseskrav, for å oppnå de riktige skattefordelene for selskaper med berørte ansatte i Kina.

Hvis du ønsker mer informasjon eller trenger hjelp med å lage en fapiao-policy og/eller implementeringstiltak, kan du kontakte oss på concierge@sirva.com.